Какие налоги платит самозанятый по сравнению с индивидуальным предпринимателем в 2025 году

В 2025 году в России для самозанятых и индивидуальных предпринимателей доступны разные налоговые режимы, каждый из которых имеет чётко определённые условия, ставки и ограничения. Понимание этих режимов позволяет правильно выбрать форму регистрации и избежать избыточной налоговой нагрузки.

Самозанятые могут использовать только один налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный режим для физических лиц без наёмных работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Его ключевые параметры:

• ставка 4% при работе с физическими лицами;

• ставка 6% при расчётах с юридическими лицами и ИП;

• максимальный доход — 2,4 млн рублей в год;

• отсутствие страховых взносов и бухгалтерской отчётности;

• налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог».

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из нескольких налоговых режимов, в зависимости от масштабов и характера деятельности:

• Упрощённая система налогообложения (УСН):

  • 6% с дохода (УСН «Доходы»);

  • 15% с дохода за вычетом расходов (УСН «Доходы минус расходы»);

• Патентная система налогообложения (ПСН):

  • применяется к определённым видам деятельности;

  • налог рассчитывается по региональной ставке и зависит от предполагаемого дохода;

• Общая система налогообложения (ОСН):

  • применяется, если нет возможности использовать спецрежим;

  • предполагает уплату НДФЛ, НДС, страховых взносов и ведение полноценной бухгалтерии.

«ИП на УСН подходит тем, у кого есть значительные расходы. Самозанятый выгоден при низких оборотах и отсутствии юридических клиентов».

Выбор между этими режимами должен учитывать не только налоговую ставку, но и административную нагрузку, лимиты доходов и возможность сотрудничества с юридическими лицами.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых — это фиксированный режим с простой системой расчёта и минимальной нагрузкой по сравнению с другими формами ведения бизнеса. В 2025 году ставки налога для самозанятых не изменились и по-прежнему составляют:

• 4% — с доходов, полученных от физических лиц (например, если самозанятый репетитор обучает школьника);

• 6% — с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (например, если самозанятый выполняет дизайн-проект для компании).

Налог рассчитывается автоматически на основе данных, которые самозанятый вносит в приложение «Мой налог». При создании чека система сразу определяет тип клиента (физическое или юридическое лицо) и применяет соответствующую ставку. Уплата налога производится ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца, без необходимости подавать декларацию или вести бухгалтерский учёт.

Важно, что самозанятые освобождены от уплаты НДС (кроме импорта) и страховых взносов, что существенно снижает общую нагрузку. Однако это также означает, что самозанятый не формирует пенсионный стаж, если не платит добровольные взносы в ПФР.

«Главное преимущество НПД — предсказуемость. Доход меньше — налог меньше. Нет бумажной отчётности — нет штрафов за просрочку».

Также существует налоговый вычет в размере до 10 000 рублей, который применяется автоматически. Это позволяет уменьшить ставку до 3% при работе с физлицами и до 4% — с юрлицами до исчерпания лимита.

Индивидуальный предприниматель (ИП) в 2025 году обязан платить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим ключевые режимы и обязательства, которые возникают у ИП:

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Применяется ставка 6 % с дохода или 15 % с разницы доходов и расходов.

• Налог рассчитывает сам ИП, подаёт декларацию раз в год до 30 апреля, платит авансы по итогам года или квартала.

• Пример: при доходе 3 млн рублей с расходами 1 млн и выборе 15 % ИП заплатит (3 000 000 – 1 000 000) × 0,15 = 300 000 ₽ в год.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Подходит только для определённых видов деятельности (ремонт, услуги, торговля и т.д.).

• Налог платится по фиксированной ставке, установленной в регионе, например 20 000₽ в месяц за предполагаемый доход в 1 млн рублей.

• Отчётность упрощённая — декларацию подавать не нужно, но нужно получать патент ежегодно.

Общая система налогообложения (ОСН)

• Подразумевает уплату:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13 % с прибыли;

  • НДС — 20 % (основная ставка) при работе с юридическими лицами;

  • Страховые взносы — фиксированные: ~43 000 ₽ в год за себя + 1 % с дохода свыше 300 000 ₽;

  • Возможно, налоги на имущество при наличии операционной недвижимости.

• Требует ведения полной бухгалтерии и сдачи отчётности в ИФНС и ПФР/ФСС.

«УСН эффективна, когда расходы малы — 6 % с дохода выгоднее. ОСН подходит крупным ИП с НДС-клиентами, но требует учёта и отчетности».

Также ИП обязан платить страховые взносы:

• фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС — около 43 000 ₽ в год;

• дополнительно — 1 % от дохода, если он превышает 300 000 ₽.

Выбор режима зависит от масштабов деятельности, наличия расходов, объёма юридических сделок и готовности вести бухгалтерию и отчётность.

Налогообложение самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП) существенно различается в зависимости от вида деятельности. Например, при оказании услуг физическим лицам — репетиторство, уборка, маникюр, фотоуслуги — самозанятость чаще всего оказывается выгоднее, поскольку ставка 4 % применяется к валовому доходу, а страховые взносы отсутствуют. При этом не требуется вести бухгалтерский учёт или подавать декларации.

Для тех, кто работает с юридическими лицами — например, программисты, дизайнеры, маркетологи — ИП с УСН может быть предпочтительнее. Самозанятый в таком случае платит 6 % с дохода, но не может вычесть из налога никакие расходы. ИП на УСН «доходы минус расходы» может снизить налоговую базу и фактически платить меньше, если расходы составляют существенную часть выручки (аренда, материалы, подрядчики и т.п.).

Пример:

• Дизайнер получает 1 000 000 ₽ в год от юридических лиц.

  • Самозанятый заплатит 6 % = 60 000 ₽, без дополнительных взносов.

  • ИП на УСН «доходы минус расходы» при расходах 400 000 ₽ заплатит:
    (1 000 000 – 400 000) × 15 % = 90 000 ₽ + страховые взносы ≈ 133 000 ₽.
    → Самозанятый дешевле, но ИП может учесть расходы, получать больше и строить бизнес с сотрудниками.

«Если деятельность связана с крупными тратами или ростом, ИП с УСН даст больше гибкости. Самозанятые — решение для тех, кто работает один и без вложений».

Кроме того, некоторые виды деятельности запрещены для самозанятых: перепродажа товаров, торговля, посредничество, работа с наёмными работниками. В таких случаях регистрация в качестве ИП — единственно возможный путь.

При регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) налоговая нагрузка зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В 2025 году ставки остались прежними:

• 6 % с доходов — если ИП выбирает УСН «Доходы»;

• 15 % с разницы между доходами и подтверждёнными расходами — при УСН «Доходы минус расходы».

При УСН «Доходы» налоговая база — это вся сумма поступивших средств, без учёта затрат. Такой режим выгоден тем, у кого нет существенных расходов: фрилансеры, консультанты, специалисты с минимальными издержками.
При УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается с чистой прибыли, но расходы должны быть документально подтверждены. Этот режим подходит для торговых, производственных или сервисных ИП с высокими затратами (аренда, сырьё, транспорт, сотрудники).

Дополнительно ИП на УСН обязан уплачивать фиксированные страховые взносы:

• в Пенсионный фонд — около 45 000 ₽ в 2025 году (точная сумма устанавливается ежегодно);

• в Фонд обязательного медстрахования — примерно 8 000 ₽;

• если доход превышает 300 000 ₽, доплачивается 1 % с суммы превышения.

«Даже если ИП не ведёт деятельность, страховые взносы уплачивать нужно. Это — обязательная нагрузка вне зависимости от дохода».

Таким образом, налоговая нагрузка ИП на УСН складывается из:

• налога (6 % или 15 %);

• фиксированных страховых взносов;

• возможных дополнительных 1 % при доходах выше 300 000 ₽.

Эти расходы делают УСН предсказуемой и удобной для ведения бизнеса, особенно при стабильной выручке и понимании структуры затрат.

В 2025 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы, даже если фактически не ведут деятельность и не получают дохода. Эти платежи направлены на формирование пенсионного стажа и обеспечение права на медицинское обслуживание. Самозанятые от этой обязанности освобождены, если не оформляют добровольные отчисления.

ИП уплачивает два основных вида страховых взносов:

• на пенсионное страхование — фиксированная сумма около 45 000 рублей в год (точная сумма зависит от минимального размера оплаты труда — МРОТ);

• на медицинское страхование — около 8 000 рублей в год.

Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно взимается 1 % с суммы превышения в Пенсионный фонд. Например, при доходе 1 000 000 ₽ доплата составит:
(1 000 000 – 300 000) × 1 % = 7 000 ₽.
Таким образом, общий размер страховых платежей может превысить 60 000 ₽ в год.

«Страховые взносы для ИП — это не налог, а обязательные социальные платежи. Даже если вы ничего не заработали, платить их всё равно нужно».

Самозанятые освобождены от страховых взносов полностью. Это снижает ежемесячную финансовую нагрузку, но одновременно лишает их автоматического формирования пенсионного стажа и права на минимальную пенсию в будущем. Чтобы это компенсировать, самозанятый может добровольно зарегистрироваться в ПФР и самостоятельно уплачивать взносы. Однако это не является обязательным условием для работы в статусе самозанятого.

Налоговый режим для самозанятых — один из самых простых и доступных в России. Он идеально подходит для физических лиц, которые работают самостоятельно и не планируют нанимать сотрудников. Главное преимущество — низкая налоговая ставка (4–6 %) и отсутствие обязательных страховых взносов. Это делает самозанятость выгодной для тех, кто только начинает работать на себя или ведёт нерегулярную деятельность.

Преимущества самозанятости:

• простая регистрация через приложение «Мой налог» без визита в налоговую;

• отсутствие бухгалтерского учёта и налоговой отчётности;

• минимальная ставка налога: 4 % при расчётах с физлицами и 6 % — с юрлицами;

• налог рассчитывается автоматически, уведомления приходят через приложение;

• отсутствие обязательных страховых взносов и штрафов за их неуплату.

Однако у самозанятых есть и ограничения, из-за которых в ряде случаев выгоднее зарегистрироваться как ИП. Во-первых, нельзя зарабатывать более 2,4 млн рублей в год — превышение лимита лишает статуса. Во-вторых, запрещены определённые виды деятельности: перепродажа товаров, посредничество, работа по найму. Кроме того, самозанятые не могут нанимать сотрудников и не имеют доступа к льготам, предусмотренным для ИП, таким как получение патентов или субсидий на бизнес.

«Самозанятый платит меньше, но и возможностей у него меньше. Если есть рост, сотрудники и партнёры — без ИП не обойтись».

Таким образом, самозанятость — это удобный и экономичный формат для фрилансеров, репетиторов, мастеров услуг. Но при стабильном бизнесе с перспективой расширения статус ИП обеспечивает больше гибкости и правовых возможностей.

Выбор между статусом самозанятого и индивидуального предпринимателя (ИП) с точки зрения налоговой выгоды зависит от нескольких чётких факторов: объёма дохода, структуры расходов, категории клиентов (физические или юридические лица), наличия сотрудников и перспектив развития бизнеса. Для начального этапа или подработки самозанятость почти всегда выгоднее — особенно при работе с физлицами и доходе до 2,4 млн рублей в год.

Когда самозанятость выгоднее:

• доход не превышает 200 000 рублей в месяц;

• нет наёмных сотрудников и планов расширения;

• практически нет затрат (например, услуги репетитора, мастера ногтевого сервиса, переводчика);

• клиентами в основном являются физлица — ставка 4 % ниже, чем у ИП на УСН.

«Если вы зарабатываете 1 млн рублей в год на услугах без расходов — как самозанятый вы заплатите всего 40 000 рублей налога, без отчётности и без дополнительных взносов.»

Когда выгоднее ИП:

• расходы составляют 30 % и более от дохода — на УСН «доходы минус расходы» можно снизить налогооблагаемую базу;

• вы работаете с организациями, которым нужен официальный договор, акты, счета;

• доходы превышают 2,4 млн рублей в год;

• вы планируете нанимать сотрудников или брать участие в тендерах, грантах, субсидиях.

Также важно учитывать, что ИП уплачивает страховые взносы, что увеличивает фискальную нагрузку, но даёт пенсионные права. Самозанятый платит меньше, но должен сам заботиться о будущей пенсии.

В итоге, если вы работаете один, с небольшим доходом и не тратите деньги на закупки или аренду — самозанятость проще и дешевле. Если же вы развиваетесь, имеете бизнес-расходы и формальные отношения с компаниями — ИП даёт больше налоговых инструментов и гибкости.

Рассмотрим, как рассчитываются налоги для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) на конкретных примерах. Это позволит оценить реальную налоговую нагрузку и понять, какой статус выгоднее в разных ситуациях.

Пример 1: фрилансер-дизайнер, доход 1 200 000 ₽ в год, без значимых расходов

• Самозанятый платит 6 % (работает с юридическими лицами):
  1 200 000 × 6 % = 72 000 ₽ — и больше ничего, страховых взносов нет.

• ИП на УСН 6 %:
  1 200 000 × 6 % = 72 000 ₽, плюс обязательные страховые взносы ~53 000 ₽.
  Итого: 125 000 ₽.
  → При одинаковой ставке ИП платит почти вдвое больше из-за фиксированных взносов.

Пример 2: интернет-магазин, доход 2 000 000 ₽, расходы — 800 000 ₽

• Самозанятый: не может применять режим, т.к. запрещена перепродажа товаров.

• ИП на УСН «доходы минус расходы»:
  (2 000 000 – 800 000) × 15 % = 180 000 ₽

  • страховые взносы ~53 000 ₽
    = 233 000 ₽.
    → ИП может легально продавать товары и снижать налог за счёт расходов.

Пример 3: репетитор, доход 600 000 ₽ в год, клиентов — только физлица

• Самозанятый: ставка 4 %, налог: 600 000 × 4 % = 24 000 ₽

• ИП на УСН 6 %: налог 36 000 ₽ + взносы ~53 000 ₽ = 89 000 ₽
  → Самозанятый платит в 3,5 раза меньше.

«Самозанятость — оптимальна при низких затратах и доходах до 2,4 млн рублей. При торговле или высоких расходах — только ИП с УСН».

Эти расчёты показывают, что самозанятость выгодна при небольшом доходе и отсутствии значимых расходов. Но как только появляется необходимость нанимать работников, закупать товар, или вы работаете с НДС-клиентами — ИП становится необходимостью.

В 2025 году фрилансерам и представителям малого бизнеса при выборе между статусом самозанятого и индивидуального предпринимателя (ИП) стоит учитывать конкретные параметры: размер дохода, структуру расходов, формат работы с клиентами и перспективы роста. Для большинства фрилансеров, работающих в одиночку и без значительных затрат, самозанятость остаётся самым выгодным и простым форматом.

Фрилансеру — дизайнеру, копирайтеру, переводчику, репетитору — обычно подходит статус самозанятого, особенно при работе с физлицами. Налог в 4 % с дохода, отсутствие страховых взносов, простая регистрация через приложение «Мой налог» и отсутствие обязательной отчётности делают режим удобным. Однако, если заказчики — в основном юридические лица и оборот приближается к 2,4 млн ₽ в год, важно учитывать потолок выручки, превышение которого обнуляет статус.

Малому бизнесу, особенно если речь идёт о продаже товаров, найме сотрудников или оказании услуг с расходной частью (аренда, материалы, логистика), самозанятость не подойдёт. В таких случаях необходима регистрация ИП. ИП на УСН даёт право учитывать затраты (при режиме «доходы минус расходы»), выставлять счета, заключать контракты, участвовать в тендерах и нанимать персонал.

«Для начинающего фрилансера с доходом до 200 000 рублей в месяц самозанятость — лучший старт. Но если вы расширяетесь, платите за рекламу, аренду и берёте помощников — без ИП не обойтись.»

Таким образом, выбор зависит не только от суммы налогов, но и от бизнес-модели. Самозанятый — решение для индивидуальной деятельности без масштабирования. ИП — инструмент для тех, кто строит бизнес с инфраструктурой и планирует расти.