Какой процент выручки лучше откладывать на налоги и как правильно планировать налоговые отчисления

Откладывание части выручки на налоги — это не просто рекомендация, а обязательная мера для устойчивой работы бизнеса. Независимо от того, работает ли предприниматель как самозанятый, ИП или юридическое лицо, налоговые обязательства наступают регулярно, и государство не принимает в расчёт отсутствие прибыли или нехватку денег на расчетном счете. Если не отчислять заранее нужный процент, в нужный момент может не оказаться необходимой суммы для уплаты налогов, что приводит к серьёзным финансовым и юридическим последствиям.

Вот основные риски, с которыми сталкиваются предприниматели, не откладывающие деньги на налоги:

• Штрафы и пени — за просрочку налоговых платежей начисляются ежедневные пени и штрафы, которые могут достигать десятков тысяч рублей.

• Блокировка расчетного счета — ФНС имеет право заморозить счета организации или ИП при наличии задолженности.

• Потеря контрагентов — крупные компании проверяют налоговую репутацию партнёров, и проблемы с налогами могут стать поводом для разрыва сотрудничества.

• Невозможность платить зарплату и обязательства — налоговая нагрузка может неожиданно «съесть» оборотные средства, если не была заранее заложена в бюджете.

«Самая частая ошибка начинающих предпринимателей — тратить всю выручку, считая её прибылью. Но выручка — это ещё не доход, и тем более не чистая прибыль», — подчёркивает Кирилл Минаев, налоговый консультант и автор курса по финансовой грамотности для малого бизнеса.

Чтобы минимизировать эти риски, важно выработать привычку регулярно резервировать часть поступающих средств. Оптимально — делать это сразу при поступлении выручки на счет, автоматизировав процесс через настройки онлайн-банка или бухгалтерской программы.

Выбор системы налогообложения напрямую влияет на то, какой процент от дохода предпринимателю необходимо откладывать на налоги. Проще говоря, налоговая нагрузка зависит не только от величины дохода, но и от того, какую систему применяет бизнес: УСН, ОСН, патент, самозанятость и т.д. Каждая из них имеет свой порядок расчёта и особенности, которые необходимо учитывать при резервировании средств.

Для наиболее распространённых режимов актуальны следующие ориентиры:

• УСН 6% (доходы): налог составляет 6% от всей выручки. Также предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы (в 2025 году — порядка 52 000 рублей в год). Рекомендуется откладывать 8–10% от выручки, чтобы учесть не только основной налог, но и обязательные платежи в фонды.

• УСН 15% (доходы минус расходы): налог уплачивается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь подход индивидуален — процент может варьироваться от 5% до 12% от выручки в зависимости от структуры затрат.

• ОСН (общая система): здесь предприниматель платит НДС (20%), НДФЛ (13%) или налог на прибыль (20% для юрлиц), а также взносы. В среднем налоговая нагрузка может достигать 30–40% от выручки, особенно если нет права на вычеты по НДС.

• Патентная система: сумма налога фиксируется при покупке патента и не зависит от фактической выручки. Тем не менее, разумно резервировать 5–7% от дохода для взносов и иных обязательств.

• Самозанятые: ставка налога — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. При этом нет обязательных страховых взносов. Рекомендуется откладывать 5–7% на налоги и возможные будущие расходы.

«Нет универсального процента — важно не угадывать, а рассчитывать. Ведите учёт поступлений и расходов, чтобы точно понимать свою налоговую базу», — советует Анна Куликова, эксперт по налогообложению малого бизнеса.

Точный процент лучше определять на основе ежемесячного анализа, с учётом сезонности и изменений в законах. Многие предприниматели закладывают немного с запасом — чтобы не оказаться в минусе в случае перерасчёта.

При упрощённой системе налогообложения (УСН) расчет налогов зависит от выбранного объекта: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). Оба варианта имеют свои особенности, и от правильности расчета зависит, сколько процентов выручки нужно откладывать на уплату налога.

Если применяется УСН 6% (доходы), налог рассчитывается просто:

• Суммируется вся выручка за налоговый период.

• Из неё рассчитывается 6% — это и есть сумма налога.

• Дополнительно ИП платит фиксированные страховые взносы в ПФР и ОМС.

• При годовой выручке свыше установленного лимита (в 2025 году — 60 млн руб.), применяется повышенная ставка — 8%.
  Рекомендация: откладывать 8–10% от выручки, чтобы учесть налог и взносы.

Если предприниматель работает по УСН 15% (доходы минус расходы), расчет сложнее:

• Необходимо вести учёт всех расходов, подтверждённых документально.

• Налоговая база = доходы минус подтверждённые расходы.

• С этой суммы начисляется 15% налога.

• Также уплачиваются страховые взносы, которые могут быть зачтены в счёт налога.
  Рекомендация: при хорошей доле расходов налоговая нагрузка может составлять 5–8% от выручки, но нужно точно считать — универсальной цифры нет.

«Ошибка многих — считать только процент от дохода без учёта страховых взносов. А ведь именно взносы часто составляют до 50% всей налоговой нагрузки ИП», — говорит Елена Тищенко, бухгалтер с практикой в сфере УСН более 10 лет.

Для точного расчета желательно использовать бухгалтерские сервисы (например, «Моё дело», «Контур.Эльба», «Бизнес.ру») или консультироваться с профессионалом. Это особенно актуально при смешанных доходах, сезонных колебаниях или приближении к лимитам по УСН.

Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), платят только один налог — на доход, без обязательных страховых взносов. Ставка зависит от типа клиента: 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Этот налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» или через онлайн-сервисы банков, и уплачивается ежемесячно на основании фактической выручки.

Пример расчёта:

• Вы получили 100 000 рублей от физлиц — налог составит 4 000 рублей.

• Вы получили 100 000 рублей от юрлиц — налог составит 6 000 рублей.

• При смешанных доходах налог рассчитывается по двум ставкам пропорционально.

Дополнительно самозанятые могут использовать налоговый вычет в размере 10 000 рублей — это позволяет частично снизить налоговую нагрузку. Вычет применяется автоматически, и фактическая ставка уменьшается на начальном этапе деятельности: до 3% и 4% соответственно, пока не исчерпан лимит вычета.

«Важно понимать: даже при низких ставках налог лучше резервировать заранее. Это дисциплинирует и исключает риски просрочки», — отмечает Наталья Артемьева, специалист по НПД в сервисе «Мой налог».

Рекомендуется откладывать не менее 5–7% от выручки. Это покрывает налог полностью и формирует небольшой резерв на случай возвратов, перерасчетов или изменений в законодательстве. Если самозанятый планирует добровольно делать взносы в ПФР для стажа и пенсии — сумму откладываемых средств стоит увеличить до 10% от выручки.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), оплачивают налог в виде фиксированной суммы, установленной государством, а не в зависимости от фактической выручки. Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода по определённому виду деятельности, который устанавливает регион. Это упрощает расчёты, но требует дисциплины в планировании.

Например, если предприниматель покупает патент на год с потенциальным доходом 600 000 рублей, налог составит 6% от этой суммы — 36 000 рублей в год. Даже если фактическая выручка будет выше, налог не изменится. Однако предприниматель обязан дополнительно уплачивать фиксированные страховые взносы, которые в 2025 году составляют около 52 000 рублей (точная сумма зависит от МРОТ и может меняться). Если доход превысит 300 000 рублей в год, добавляется 1% от превышения.

Таким образом, расчёт процентной нагрузки на выручку зависит от планируемого оборота. Пример:

• Предприниматель рассчитывает получить 1 000 000 рублей в год.

• Сумма патента — 36 000 рублей, страховые взносы — 52 000 рублей.

• Общая налоговая нагрузка — 88 000 рублей.

• 88 000 / 1 000 000 = 8,8% — именно такой процент от выручки стоит откладывать ежемесячно.

«Главное — не забывать про страховые взносы. Многие считают только стоимость патента и сталкиваются с недостачей средств в конце года», — подчёркивает Светлана Осипова, эксперт по налогообложению ИП.

Если предприниматель ранее работал на ЕНВД (единый налог на вменённый доход), то стоит помнить: этот режим отменён с 2021 года, но его логика аналогична патенту — налог рассчитывался на основе нормативного, а не фактического дохода. Поэтому подход к планированию выручки и резервированию средств был схожим: 7–9% от оборота позволяли своевременно покрыть обязательства.

Для предпринимателей с нерегулярной выручкой и ярко выраженной сезонностью важно выстраивать налоговое планирование не по месячной, а по квартальной или годовой модели. Основная ошибка — ориентироваться на высокий сезон и не резервировать достаточные суммы для уплаты налогов в «низкие» периоды, когда дохода может не быть вовсе. В результате предприниматель сталкивается с нехваткой средств на обязательные платежи и вынужден занимать или задерживать оплату налогов.

Оптимальная стратегия — рассчитывать среднегодовой объём выручки и на его основе формировать ежемесячный резервный фонд. Например:

• За прошлый год вы заработали 1 200 000 рублей, но 70% пришлись на летние месяцы.

• Значит, разумно исходить из годовой суммы и откладывать по 8–10% от каждого поступления, независимо от месяца.

• В периоды активных продаж отчисления будут больше, и это создаст запас на «пустые» месяцы.

«Сезонность — не повод отказываться от регулярных отчислений. Наоборот, именно в периоды высокого дохода надо максимально наполнять резерв», — говорит Ирина Волкова, CFO в онлайн-сервисе для ИП.

Также важно завести отдельный счёт или накопительный вклад, на который будет автоматически откладываться процент от каждой транзакции. Это позволяет не тратить эти деньги в обычном обороте. При нестабильном доходе стоит использовать правило «золотого минимума»: откладывать хотя бы 10% от любой поступившей суммы, даже если выручка оказалась ниже ожиданий. Это поможет снизить стресс и избежать кассовых разрывов при приближении сроков уплаты налогов.

Автоматизация процесса резервирования налогов позволяет предпринимателю снизить риск ошибок и избежать ситуации, когда на уплату налогов просто не хватает средств. Ручной контроль часто приводит к пропущенным платежам, особенно при высокой операционной нагрузке. Поэтому важно использовать надёжные инструменты, которые помогут системно и регулярно откладывать нужный процент от выручки.

На практике хорошо себя зарекомендовали следующие решения:

• Функция автоперевода в онлайн-банках (Тинькофф, СберБизнес, Альфа-Банк): позволяет настроить автоматическое перечисление заданного процента от каждого поступления на отдельный «налоговый» счёт. Например, можно настроить перевод 10% от всех входящих платежей.

• Бухгалтерские сервисы (Контур.Эльба, Моё дело, Бизнес.ру): автоматически рассчитывают сумму налога на основе загруженных данных, уведомляют о сроках уплаты, формируют платёжки и помогают избегать переплат.

• Приложение «Мой налог» для самозанятых: самостоятельно рассчитывает сумму налога, применяет вычеты и присылает напоминания об уплате. Всё происходит в фоновом режиме.

• Таблицы в Google Sheets или Excel с формулами и диаграммами: подойдут тем, кто ведёт учёт вручную. При правильной настройке таблица будет автоматически рассчитывать процент от выручки, учитывая поступления, налоговые ставки и взносы.

«Я настроил автоперевод 12% от всех входящих платежей на накопительный счёт — и за год полностью ушёл от налоговых авралов. Деньги всегда под рукой к сроку уплаты», — делится опытом ИП Андрей Ковалев, работающий по УСН.

Для усиления контроля можно использовать напоминания в календаре, интеграции с CRM-системами и план-факт анализ. Главное — сделать процесс резервирования автоматическим, а не оставлять его на ручное усмотрение. Именно это позволяет соблюдать дисциплину и не допускать ошибок при уплате налогов.

Ниже представлен подробный текст для раздела статьи с учётом ключевых изменений, которые важно учитывать при расчёте процента от выручки на налоги в 2025 году.

С начала 2025 года вступили в силу значительные изменения в законодательстве, которые напрямую влияют на налоговое планирование для предпринимателей. Особенно важно учитывать новую динамику по УСН:

• Отменены повышенные ставки («8 %» и «20 %»); теперь применяются только базовые — 6 % по объекту «доходы» и 15 % по «доходы минус расходы». delo.modulbank.ru+3sapelkin.ru+3pravoved-consult.ru+3

• Лимит на общий годовой доход для применения УСН вырос с 265,8 млн ₽ до 450 млн ₽, а порог по 9 месяцам — до 337,5 млн ₽, что даёт предпринимателям больше времени без перехода на ОСН. secrets.tbank.ru+1sapelkin.ru+1

• Введён НДС для предприятий с выручкой свыше 60 млн ₽ на УСН, с возможностью применять упрощённые ставки — 5 % или 7 %, без вычета входящего НДС. secrets.tbank.ru+1pravoved-consult.ru+1

Изменились правила по страховым взносам:

• Утверждены конкретные размеры фиксированных взносов и лимиты на 2025‑2027 годы: в 2025 г. фиксированные взносы составят 53 658 ₽, а 1 % взнос начисляется на доход сверх 300 888 ₽. xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai+15sapelkin.ru+15kontur-extern.ru+15

• Изменились сроки: фиксированные взносы нужно уплачивать до 28 декабря, а не до 31. sapelkin.ru

• Теперь фиксированные и 1 % взносы можно учитывать в расходах текущего года сразу, даже если они еще не уплачены. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу сразу после выдачи платежного поручения. buh.ru

Для самозанятых (НПД) также есть важные изменения:

• С 2025 г. введена отчетность в Росстат: для ИП- самозанятых — отчётность через ЭЦП и электронные формы, для физлиц — автоматическая передача данных через ФНС. Штрафы за несдачу могут составлять 10–50 тыс ₽. ppt.ru+15xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai+15buh.ru+15

• Повышена прозрачность контроля: введены ограничения на виды деятельности (запрещен крипто-майнинг и продажа цифровых валют), усилен контроль со стороны ФНС и Роспотребнадзора.

• Планируется повышение лимита дохода: с 2,4 млн ₽ до 3,6 млн ₽ в 2025, далее — постепенный рост. xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai

Как это влияет на резервирование:

• При УСН: теперь достаточно резервировать 6 % + взносы, ещё добавить 1–2 % на резерв НДС или сумму превышения.

• При росте выручки над 60 млн ₽ — учитывать НДС‑резерв.

• При страховых взносах: откладывать фиксированную сумму и 1 % сверх лимита, распределяя равномерно по месяцу.

• Для самозанятых: резервировать 4–6 %, плюс учитывать расходы на отчетность и возможные санкции за несдачу. При планируемом увеличении лимита — готовиться к работе с НДС/отчетностью.

«С 2025 года налоговое планирование становится сложнее: нужно отслеживать не только ставку УСН, но и пороги, взносы и новый НДС‑режим. Резервируйте средства с запасом на подводные камни», — предупреждает эксперт-бухгалтер Антон Громов.

Эти новшества отражают общую тенденцию: расширение возможностей, но и ужесточение контроля. При расчёте процента от выручки стоит закладывать не только текущие обязательства, но и потенциальные изменения — особенно в ситуации с крупным оборотом и переходом на новые режимы.

Точный финансовый учёт — основа корректного расчёта налогов с выручки. Ошибки возникают, когда предприниматель не разделяет личные и бизнес-операции, не учитывает поступления в деньгах и по безналу, или игнорирует возвраты и скидки. Чтобы избежать недоимок и штрафов, необходимо внедрить системный подход к учёту с опорой на фактические данные, а не на догадки.

Во-первых, нужно чётко фиксировать всю выручку — как наличную, так и поступления на расчётный счёт или карту. Для этого следует использовать:

• онлайн-кассу (если она обязательна по закону),

• банковские выписки и автоматические выгрузки,

• CRM-систему с функцией учёта продаж.
  Важно, чтобы учёт был по методу кассовому, то есть на дату поступления денег, особенно при УСН и НПД.

Во-вторых, следует ежемесячно сверять данные по доходам, расходам и уплаченным налогам. Это удобно делать в Google Таблицах или в бухгалтерском сервисе. Например, можно ввести структуру:

• Колонка «Дата поступления»,

• «Сумма»,

• «Источник (физлицо/юрлицо)»,

• «Применяемая ставка налога»,

• «Сумма налога к отложению»,

• «Фактически отложено».

«Мы внедрили учёт через облачную систему и сразу исключили путаницу: теперь каждый платёж фиксируется, а налог рассчитывается автоматически. Это избавляет от ручных ошибок», — делится опытом предпринимательница Ирина Зотова.

Также полезно фиксировать расчёты по взносам и налоговым вычетам — особенно при УСН 15% или ведении деятельности с переменными расходами. Без прозрачного учёта расходов невозможно точно определить налоговую базу, а это чревато переплатами или претензиями от ФНС. Ведение детального и регулярного учёта позволяет контролировать налоговые обязательства в реальном времени, а не раз в год — когда уже поздно что-либо менять.

Эксперты по финансовой грамотности рекомендуют подходить к налоговому планированию так же серьёзно, как к управлению доходами. Основной совет — выделять налоговые обязательства как приоритетный элемент бюджета, а не остаточный. Это снижает риск кассовых разрывов и позволяет избежать задолженностей перед ФНС, которые могут привести к блокировке счёта и начислению пеней.

Специалисты советуют формировать отдельный налоговый резервный счёт и настроить автопереводы:

• для УСН «доходы» — минимум 6–8% от выручки,

• для самозанятых — 4–6%,

• при УСН «доходы минус расходы» — отчисления по итогам каждого квартала, исходя из фактической базы.
  Также важно сразу резервировать фиксированные страховые взносы и 1% сверх лимита — это защищает от крупных платежей в конце года.

«Вы должны воспринимать налоговые резервы как обязательную статью расходов. Деньги, которые вы якобы “экономите” сейчас, обернутся штрафами и долгами позже», — подчёркивает Сергей Бондарь, финансовый консультант и автор курса «Финансовая устойчивость ИП».

Дополнительная рекомендация — вести налоговый календарь: указывать даты авансовых платежей, сроки сдачи отчётности и сумму обязательств на каждый месяц. Это можно автоматизировать в сервисах типа «Контур.Эльба», «Моё дело» или с помощью Trello/Notion. Такой подход дисциплинирует и позволяет заранее оценить нагрузку на бизнес. Финансово грамотные предприниматели не просто платят налоги, а планируют их как обязательные расходы с момента поступления выручки, что формирует устойчивую и прозрачную модель бизнеса.